El IPT o Impuesto de Transmisiones Patrimoniales es un tributo que deben pagar quienes adquieren bienes y derechos mediante una compraventa entre particulares.
En el caso de la compraventa entre viviendas, el ITP solo se aplica cuando se compra una vivienda de segunda mano, es decir, una que no sea de nueva construcción.
Porque se trata de un impuesto que grava la transmisión del bien, es decir, cuando éste pasa de un propietario a otro. Y eso es competencia de cada comunidad autónoma, lo que significa que su tipo impositivo puede variar según la región en la que se realice la operación.
¿Cómo se calcula el ITP en la compra de una vivienda?
El ITP se calcula aplicando un porcentaje sobre el valor del inmueble que se indica en la escritura de compraventa. Sin embargo y como decíamos, cada comunidad autónoma establece sus propios tipos impositivos. Estos tipos suelen oscilar entre el 6 y el 10 % del valor de la vivienda.
Estos son algunos ejemplos de tipos impositivos del ITP aplicables en diferentes comunidades:
- En la Comunidad Valenciana un 10 %.
- En Cataluña un 10 %.
- En Andalucía un 7 %.
- En la Comunidad de Madrid un 6 %.
- En Galicia un 9 %.
Además, hay algunas comunidades que aplican bonificaciones o reducciones sobre el ITP en casos específicos. Por ejemplo, cuando hablamos de jóvenes, de familias numerosas o de personas con discapacidad.
Así, en la Comunidad de Madrid, los menores de 35 años pueden beneficiarse de un tipo reducido del 5 % en la compra de su primera vivienda. Esto siempre que el valor de la propiedad no supere un determinado límite.
Cómo calcular el ITP con un ejemplo práctico
Vamos a suponer que una persona compra una vivienda de segunda mano en la Comunidad Valenciana. Y, en este caso, el precio total de la vivienda es de 200.000 €. Como el tipo impositivo del ITP en esta caso es del 10 %, el impuesto a pagar por transmisiones patrimoniales se calcula así:
200.000 € x 10 % = 20.000 €
Por lo tanto, el ITP a pagar será de 20.000 €
Ahora vamos a imaginar que esta misma vivienda se encuentra en Madrid. Esto supone que el tipo impositivo es del 6 %. Vamos a calcular el impuesto a pagar en este caso:
200.000 € x 6 % = 12.000 €
De esta forma, es más fácil ver que el ITP, además de variable, puede representar una cantidad significativa dentro de los costes de compra de una vivienda. Por lo tanto, es importante que lo tengas en cuenta cuando planifiques tu prepuesto a la hora de adquirir un inmueble.
¿Quién debe pagar el ITP?
El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales debe pagarlo siempre el comprador de la vivienda. Porque, en este caso, el vendedor estaría exento de esta obligación. No obstante, en vendedor debe asumir otros gastos relacionados con la venta del inmueble.
Estos gastos del vendedor serían la plusvalía municipal o el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o IRPF. Solo en el caso de tener una ganancia patrimonial por la venta del inmueble.
Así, el comprador debe liquidar el ITP en la oficina de la Agencia Tributaria de su comunidad autónoma. Y el plazo máximo para hacerlo son 30 días hábiles desde la firma de la escritura de compraventa ante notario.
¿Cómo se paga el ITP?
Dentro de esos 30 días hábiles, al acudir a la Agencia Tributaria para materializar el pago, debes presentar el modelo correspondiente. Pero recuerda que siempre dentro de la comunidad autónoma donde esté ubicada la vivienda correspondiente.
Para hacer este pago debes presentar lo siguiente:
- El modelo de autoliquidación del ITP y el documento varía según la comunidad autónoma.
- Una copia simple de la escritura de compraventa que te facilitarán en la notaría.
- Un justificante del pago del impuesto, que podrás realizar en una entidad bancaria colaboradora o de manera telemática, según cada comunidad.
Una vez que hayas abonado dicho impuesto, la administración te sellará la documentación. Así y tras este trámite, el comprador podrá proceder a inscribir la propiedad en el Registro de la Propiedad a su nombre.
¿Cuáles son las diferencias entre el ITP y el IVA al comprar una vivienda?
Es importante que no confundas el ITP con el IVA o Impuesto sobre el Valor Añadido, ya que ambos tributan en situaciones diferentes.
- El ITP se aplica solo a viviendas de segunda mano, mientras que el IVA grava la compraventa de viviendas nuevas, es decir, las que adquirimos directamente al promotor o constructor de las mismas.
- El tipo impositivo del IVA para viviendas nuevas es del 10 % mientras que el ITP varía según la comunidad autónoma, tal y como hemos visto anteriormente.
- En la compra de una vivienda nueva, además del IVA, también hay que pagar el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD). Y el porcentaje del AJD también depende de la comunidad autónoma.
Como ves es sencillo confundirse con unos y otros términos, pero una vez aclarado, todo es más sencillo. En MBI Torrent Asesores siempre explicamos con detalle qué es el ITP y todos los detalles relacionados con cualquier compraventa. Así siempre dispondrás de toda la información necesaria. Ven a vernos.
